2. 小微企业经营困难
3. 小微企业税费负担重
4. 提高起征点 扶持小微企业成长
《小微企业税收政策研究报告》内容摘要：
- 小微企业作为国民经济发展的生力军，在稳定增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场、 維护社会和谐与满足居民需求等方面发挥着极为重要的作用、2015年中国家庭金融调查 与研究中心（CHFS)数据表明我国小微企业GDP贡献度为30.0%,提供了2.37亿个就业岗位。规模庞大的小微企业是当前及未来我国经济创新和发展的新动能，对激发市场活力和释放发展潜能具有重要的促进作用。小微企业的发展已成为我国2020年能否实现全 面建成小康社会目标的重要影响因素。
- 然而，“新常态”下我国经济面临下行压力，数据显示2015年第三季度经济增长速度仅 为6.9%。在经济环境状况欠佳、市场竞争日趋激烈的严峻态势下，小微企业生产经营步履 維艰，死亡率高，亏损企业比例持续增加。CHFS数据表明，过去两年，每年有16.7。％的 小微企业死亡。亏损小微企业比重由2013年的6.2。％上升至2015年第二季度的26.2°%。 同时，也应该指出，政府大力推进“大众创业、万众创新”卓有成效，过去两年每年有20.8。％ 的小微企业出生。我国家庭拥有小微企业的比例从2013年的13.8％上升至2015年 16.5°%。老百姓的不断高涨的创业意识是推动中国经济长期发展的根本动力。
- 数据显示，税费负担重是小微企业发展中面临的普遍问题。2015年CHFS数据发现我 国小微企业纳税负担高于上市公司，超过三分之一的小微企业认为税费负担程度重，52.0％的小微企业最为希望政府进一步加大税费优惠力度，远远超过对降低融资门槛、扶 持土地厂房用工等政府优惠政策的期待。减少小微企业税收负担一直受到政府的高度重视，多次提高增值税（营业税）的起征点。 2014年10月，小微企业增值税（营业税）起征点从营业收入（销售额）每月2万元提高到3万元。
- 一是可有效带动就业。一方面，起征点提高后，企业经营成本降低，这会使企业死亡率 下降，更多的企业留在市场，从而增加就业。另一方面，提高起征点，企业纳税额减少，企 业可以扩大生产经营，这会增加雇佣人数。CHFS数据表明，起征点由月营业额2万元 提高到3万元，纳税小微企业比重由20%降低到14%，繳纳营业税增值税额由每户16619 元下降到15944元。虽然政府税收收入因此减少了约440亿元，但减税的效果是小微企业死 亡率下降了 0.24%，再生产投资增加。减税带来了 83万新增就业和669亿新增GDP。新增 GDP是2014年GDP总量的0.11%，增量的1.52%。新增就业人口占2014年总就业人口的0.11%。 如果以税收收入的减少为成本，相当于1元成本增加了 1.52元的GDP，或者5万元的成本 产生了一个就业。
- 进一步研究显示，如果将起征点从每月3万元提高到5万元，政府将会减少521亿税收 收入，但会新增96万个就业岗位，新增771亿元GDP，相当于国家减少1元的税收可以带 来1.48元的新增GDP;如果起征点从每月3万元提高至7万元，政府将会减少953亿税收 收入，但同时会新增172万个就业岗位，新增1382亿元GDP，相当于国家减少1元的税收 可以带来1.45元的新增GDP。
- 如果起征点从每月3万元提高到10万元，虽然政府将会减少1589亿元的税收收入，但 GDP将会增加2287亿元，国家减少1元的税收可以带来1.44元的新增GDP。减税还会新增 就业284万人，单位新增就业成本为5.6万元。新增的GDP约为2015年GDP总量的0.34%， 增量的5.24%。新增就业人口则为2014年全国总就业人口的0.37%。
报告正文：
